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FAQ - Fiscalità
  1. Su quale principio si basa il regime fiscale della previdenza complementare?
  2. Quale è il regime fiscale dei contributi versati al Fondo?
  3. Quale è il regime fiscale dei rendimenti maturati dal Fondo?
  4. Quale è il regime fiscale della prestazione in capitale?
  5. Quale è il regime fiscale della prestazione in rendita?
  6. Come viene trattato fiscalmente il riscatto?
  7. Come viene trattata fiscalmente l'anticipazione?
  8. Quale è il trattamento fiscale del reintegro dell'anticipazione?
  9. Il nuovo e più favorevole regime di tassazione delle prestazioni ha effetto anche sui montanti accumulati prima del 31 dicembre 2006?

 

Su quale principio si basa il regime fiscale della previdenza complementare?
Sul principio del rinvio dell'imposizione del risparmio con fini previdenziali. Questo principio consiste nel non pagare le tasse sui contributi versati ad un fondo pensione e nello scontare le imposte al momento in cui si percepisce la prestazione pensionistica.

Quale è il regime fiscale dei contributi versati al Fondo?
I contributi sono deducibili dal reddito complessivo fino a € 5.164,57.

Quale è il regime fiscale dei rendimenti maturati dal Fondo?
I rendimenti maturati sono tassati con un'aliquota dell'11%, agevolata rispetto ad altre forme di impiego del risparmio. Per l’anno 2014 (e a partire dal 1° luglio) l'aliquota è elevata all'11,50%.

Quale è il regime fiscale della prestazione in capitale?
La prestazione pensionistica complementare erogata in forma di capitale è tassata al massimo al 15%; dopo una permanenza nella previdenza complementare di almeno 15 anni, tale aliquota inizierà a ridursi anno dopo anno fino a un minimo del 9%.

Quale è il regime fiscale della prestazione in rendita?
La rendita (sempre per la parte non ancora tassata) è tassata al massimo al 15%; dopo una permanenza nella previdenza complementare di almeno 15 anni, tale aliquota inizierà a ridursi anno dopo anno fino a un minimo del 9%.

Come viene trattato fiscalmente il riscatto?
Il riscatto viene tassato (sempre sulla parte che non ha subito ancora tassazione - ovvero contributi dedotti e il Tfr) al 15% (che scende dello 0,30% a partire dal quindicesimo anno di permanenza in una forma di previdenza complementare fino a un minimo del 9%) per i riscatti richiesti a seguito di:

  • morte dell'aderente;
  • stato di invalidità permanente che comporti l'inidoneità assoluta all'attività lavorativa;
  • cessazione dell'attività lavorativa con conseguente inoccupazione superiore a 12 mesi;
  • procedure di mobilità;
  • cassa integrazione guadagni.

In caso di riscatto per perdita dei requisiti di partecipazione (o di altre cause non rientranti nelle casistiche sopra elencate) la tassazione è del 23% per la parte riconducibile ad importi maturati dal 1° gennaio 2007.

Come viene trattata fiscalmente l'anticipazione?
L'anticipazione è tassata (per la parte che non ha subito ancora tassazione) al 15% (che scende dello 0,30% a partire dal quindicesimo anno di permanenza in una forma di previdenza complementare fino a un minimo del 9%) in caso la richiesta sia giustificata da spese mediche, altrimenti al 23%.

Quale è il trattamento fiscale del reintegro dell'anticipazione?
I contributi reintegratori sono quelli versati al Fondo pensione a copertura della posizione previdenziale incisa da una o più anticipazioni. Sono contributi a tutti gli effetti deducibili se non eccedenti il plafond di deducibilità. Dal gennaio 2007, sui contributi reintegratori eccedenti il limite di deduzione è previsto il riconoscimento di un credito di imposta parametrato all'imposta scontata sull'anticipazione.

Il nuovo e più favorevole regime di tassazione delle prestazioni (con aliquote del 23 o dal 15 al 9 per cento) ha effetto anche sui montanti accumulati prima del 31 dicembre 2006?
No. A seguito di una modifica introdotta dalla legge finanziaria 2007, si è chiarito che le nuove norme fiscali si applicano solo sulla parte di prestazione corrispondente alle somme versate dopo il 1 gennaio 2007. Sulla parte di prestazione corrispondente al montante maturato prima del 31 dicembre 2006 continueranno ad applicarsi le previgenti norme fiscali.

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